Новое Соглашение предусматривает полноценный налоговый обмен между Россией и ОАЭ — как по запросу компетентных органов, так и в автоматическом режиме. Это означает, что налоговые органы двух стран получают возможность систематически обмениваться данными о доходах, структурах владения и налоговом статусе резидентов.

Для российского бизнеса это является прямым сигналом к усилению государственного контроля за деятельностью российских налоговых резидентов, использующих эмиратские структуры, и требует более аккуратного налогового и корпоративного структурирования операций в ОАЭ.

С вступлением Соглашения в силу налоги, уплаченные в ОАЭ, подлежат зачету при расчёте российских налоговых обязательств. Соглашение охватывает, в частности:

Механизм устранения двойного налогообложения предполагает, что сумма налога, уплаченного в ОАЭ, вычитается из суммы налога, подлежащей уплате в России. Для применения зачёта налогоплательщик обязан представить в российские налоговые органы декларацию о доходах, полученных за пределами РФ, а также документы, подтверждающие фактическую уплату налога в ОАЭ.

Среди наиболее значимых особенностей нового Соглашения можно выделить:

• арендные платежи за оборудование квалифицируются как лицензионные (роялти);
• доходы от продажи акций и долей могут облагаться налогом у источника, если более 50% их стоимости приходится на недвижимость;
• доходы от деятельности в сфере углеводородов облагаются по национальным правилам государства, где осуществляется соответствующая деятельность;
• доходы от работы по найму включают также удалённую работу по контракту, независимо от фактического местонахождения работника.

Для российских компаний и частных инвесторов решение Минфина означает легализацию ОАЭ как допустимой юрисдикции для холдинговых, инвестиционных и операционных структур с точки зрения российского налогового и валютного комплаенса, а также расширение пространства для международного структурирования с участием ОАЭ при существенно более низких регуляторных и фискальных рисках в рамках российского законодательства, однако, одновременно требует более строгого соблюдения налоговых и отчетных требований в России.